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稀有金屬綜合性企業內部控制系統優化探究

時間:2020-03-24 來源:云南大學 作者:鄒蕊鮮 本文字數:4339字
  摘要
  
  我國稀有金屬產業尚處于起步階段,國內稀有金屬企業數量雖多,但許多企業在發展過程中,為了搶占市場先機,過多的關注規模擴張及短期利潤,而忽略了企業管理水平的提升,使企業錯失良性健康發展的時機。
  
  A公司是-家專業生產的稀有金屬綜合性企業,經過十幾年的發展,已經成為行業的優秀企業,并具有-定規模。隨著企業發展規模的不斷擴大及內外部環境的變化,企業的管理壓力增加,管理難度也加大,企業存在的內部控制問題逐漸暴露出來,影響了企業的健康良性發展,改進企業內部控制體系使之與企業發展向適應已成為A公司亟需解決的課題。

稀有金屬綜合性企業內部控制系統優化探究
  
  本文以A公司為研究對象,參照基本規范及配套指引,結合統計分析、風險管理、財務管理等相關學科知識,通過問卷調查、訪談等多種方式,從內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督五個方面詳細梳理了A公司的內部控制現狀,分析其存在的問題,并在改善內部環境、提升風險評估能力、規范控制活動、加強信息與溝通、發揮內部監督職能等方面提出相應的改進對策,全面改進A公司的內部控制體系,以求提升A公司的管理水平,實現規范化、專業化、精細化管理,促進企業實現發展戰略目標,并在一定程度上為同行業企業的管理提供借鑒。
  
  關鍵詞:   內部控制;風險管理;改進;稀有金屬企業。
  
  ABSTRACT
  
  The rare metals industry in China is still in its infancy. There are a large number of rare metals enterprises in China. In the process of enterprise development, in order to seize the market opportunity. The enterprise owners pay too much attention to the scale expansion and short-term profit of the enterprise, but neglect the improvement of the enterprise management level, making enterprises miss the opportunity of benign and healthy development.
  
  A company is a comprehensive enterprise specializing in rare metals. After more than ten years of development, it has become an excellent enterprise in the industry with a certain scale. With the continuous expansion of enterprise development scale and the change of internal and extemal environment, the management pressure of enterprises increases and the management difficulty also increases. The intermal control problems of the enterprise which affeet the healthy and sound development of the enterprise are gradually exposed. It has become an urgent task for company A to improve the internal control system and adapt it to the development of the enterprise.
  
  Company A is the research object of this paper. Through questionnaires, interviews and other ways, combined with statistical analysis, risk management, financial management and other relevant disciplinary knowledge, this paper sorts out the internal control status of company A. Referring to the basic norms and supporting guide lines,this paper analyzes the problems of company A's internal control system in detail from five aspects, including internal environment, risk asssment, control activities,information and communication, and intermal supervision. In this paper is to improve the internal env ironment, improving the capacity of risk assessment, control activities,strengthening the information and communication, develop internal supervision function, etc, put forward the corresponding improvement measures, improve the internal control system of A company, in order to improve the management level of A company, realize the standardization, specialization and refinement management,promote enterprise development strategic target, and to A certain extent, provide reference for the same industry enterprise management.
  
  KEY WORDS:    Internal control; risk management; improvement; rare metal companies。
  
  1、導論
 
  
  1.1、研究背景及意義。
  
  1.1.1、研究背景。

  
  稀有金屬是在地殼中含量較少,分布稀散或難以從原料中提取的金屬"。廣泛運用于航天航空、軍工、醫療、石油、化工、汽車工業等重要領域,對國家安全、工業發展具有深遠的影響。中國作為稀有金屬需求大國,隨著工業、科技的不斷發展,稀有金屬的應用日益廣泛、需求量不斷提升、稀有金屬全球化以及國家的產業政策支持,為我國稀有金屬產業發展帶來了良好的機遇,與此同時,稀有金屬也越來越被更多的人所了解,加之市場經濟全球化發展趨勢不斷擴大,稀有金屬市場日益透明,市場競爭日益激烈,使得我國稀有金屬企業面臨巨大挑戰。
  
  稀有金屬產業主要涵蓋稀有金屬原材料貿易、產品深加工以及稀有金屬回收三個環節,并形成完整的循環產業鏈,如圖1.1 所示。
  
    
  
  中國稀有金屬產業尚處于起步階段,全國稀有金屬企業數量雖多,但大多企業的主營業務只針對某種單-稀有金屬或從事產業鏈中的某-環節,而且相對國際稀有金屬企業而言較為年輕,行業發展現狀讓稀有金屬企業的生存環境更為艱難,面對的競爭壓力也與日俱增,為了搶占市場先機,管理者過多的關注短期利潤,盲目擴張規模,而忽略了企業管理水平的提升以適應企業的發展,滯后甚至缺失的內部控制使得企業的風險防范、應對能力降低,同時為企業帶來較大的不穩定因素,使企業錯失良性健康發展的時機。
  
  A公司是一家主營稀有金屬的綜合性企業,其業務內容涵蓋原材料貿易、產品加工、稀有金屬回收三大板塊,形成了完整的產業鏈,經過十幾年的發展,已經成為行業的優秀企業,但隨著企業發展規模的不斷擴大及內外部環境的變化,加之各板塊間的差異性,企業的管理壓力增加,管理難度也加大,雖然企業在發展過程中已經形成了相應的內部控制體系,但公司的內部控制體系運行以及管理方面依然存在較多問題。如何改進企業內部控制體系,增強企業的抗風險能力?
  
  如何提升企業的管理效率及綜合競爭力?這些都是當前A公司管理者極為重視的問題。
  
  1.1.2、研究目的及意義。
  
  結合行業情況及企業實際情況建立并完善形成滿足企業發展需求的內部控制體系,是實現企業效益最大化,促進企業健康可持續發展的重要保障。本文通過對A公司內部控制現狀的梳理,結合統計分析、風險管理、財務管理等相關學科知識,詳細分析A公司內部控制存在的問題,目的在于對A公司的內部控制體系提出改進方案,以提升A公司的管理水平,實現規范化、專業化、精細化管理。
  
  研究的意義在于,一方面通過內部控制改進方案的提出,使A公司的企業管理更加科學化、流程化,規避各環節執行過程中的管理漏洞,解決管理過程中的各種問題,同時注重風險管控,注重為A公司在持續擴張的高速發展階段提供企業健康運營保障,促進企業的經營和發展步入良性循環軌道:另一方面,由于國內稀有金屬企業內部控制相關的研究較少,加之本文研究對象A公司是同行業內涉及面最廣、最具綜合性的企業,本文的研究可在一定程度上為同行業企業的管理提供借鑒。
  
  【由于本篇文章為碩士論文,如需全文請點擊底部下載全文鏈接】
  
  1.2、文獻綜述,
  1.3、 研究內容及方法
  1.3.1、 研究內容
  1.3.2 、研究方法
  1.4、研究思路及框架
  
  2、內部控制相關理論基礎
  
  2.1、內部控制的概念
  2.2、內部控制的相關理論.
  2.2.1、委托代理理論.
  2.2.2、受托貴任理
  2.3、內部控制建設框架
  2.3.1、內部控制目
  2.3.2、內部控制要素及原則
  
  3、 A公司內部控制體系基本現狀
  
  3.1、 A公司簡介.
  3.2、A公司內部控制體系基本現狀
  3.2.1、內部環境.
  3.2.2、風險評估
  3.2.3、控制活動
  3.2.4、信息與溝通
  3.2.5、內部監督
  
  4 、A公司內部控制存在的問題分析
  
  4.1、內部環境問題分.

  4.1.1、戰略管理體系映乏
  4.1.2、公司組織機構設置不科學
  4.1.3、內部審計落實不到位
  4.1.4、人力資源政策執行不到位
  4.1.5、企業文化建設需要升華
  
  4.2、風險評估問題分析
  4.2.1、風險管理組織不完善
  4.2.2、風險管理體系建設缺乏科學依據
  4.2.3、缺乏風險預警機制.
  
  4.3、控制活動間題分析.
  4.3.1、財務類活動控制薄弱
  4.3.2、經營類活動控制不規范
  4.3.3、授權審批控制不完善
  
  4.4、信息與溝通問題分
  4.4.1、信息溝通系統有待完善.
  4.4.2、信息傳遞信息化水平低.
  4.4.3、反舞弊機制不完善.
  
  4.5、內部監督問題分析.
  4.5.1、內部控制監督機制不完善
  4.5.2、內部監督職能未能有效發
  
  5、 A公司內部控制體系改進對策.
  
  5.1、內部環境改進對策.

  5.1.1、健全戰略管理體系
  5.1.2、優化組織機構設置.
  5.1.3、強化內部審計落實.
  5.1.4、強化人力資源政策制定和執行.
  5.1.5、加強企業文化建設.
  
  5.2、風險評估改進對策.
  5.2.1、完善風險管理組織
  5.2.2、科學建立風險管理體系
  5.2.3、建立風險預警管理制度.
  
  5.3、控制活動改進對策.
  5.3.1、改進財務類活動控制.
  5.3.2、完善經營類活動控制.
  5.3.3、加強授權管理.
  
  5.4、信息與溝通改進對策.
  5.4.1、構建信息溝通系統.
  5.4.2、推進內部信息化建設
  5.4.3、建立反舞弊.機制.
  5.5、內部監督改進對策.
  5.5.1、健全內部控制監督機制.
  5.5.2、充分發揮監督職能.

  6、結論

  結合行業情況及企業實際情況建立并完曾形成滿足企業發展需求的內部控制體系,是提高企業的經營效率和效果、實現企業的發展戰略目標的重要保障,在保護企業財產安全性、確保會計信息準確性等方面也具有極其重要的作用和意義,內部控制體系的有效實施是企業管理水平的體現,其水平的高低直接影響著企業的生存和發展,所以說,在現代企業中建立健全內部控制體系并有效實施,對企業的生存和發展尤為重要。

  本文首先對稀有金屬企業內部控制體系建設的研究背景和研究意義進行了詳細的梳理和分析,通過對A公司內部控制現狀的梳理,結合統計分析、風險管理、財務管理等相關學科知識,詳細分析A公司內部控制涉及的五要素方面存在的間題,對A公司的內部控制體系提出改進方案,以提升A公司的管理水平。本文的研究結論如下:

  (1)對A公司的現行內部控制管理工作進行了詳細的分析和研究。主要從《基本規范》的五要素入手進行研究。通過調查研究,找到了A公司目前內部控制體系中存在的問題和原因。.

  (2)提出A公司的內部控制改進方案。在內部控制研究理論的基礎上,從基本規范五要素相關的五個方面分析A公司內部控制的管理現狀,提出具有建設意義的改進方案。.

  本文將內部控制理論與A公司的實際情況相結合,提出A公司內部控制體系改進方案,規避各環節執行過程中的管理漏洞,解決管理過程中的各種問題,注重為A公司在持續擴張的高速發展階段提供企業健康運營保障,促進企業的經營和發展步入良性循環軌道,同時,希望本文為同行業企業的管理提供借鑒意義。

  參考文獻

    鄒蕊鮮. A公司內部控制體系改進研究[D].云南大學,2019.
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